Dyrektor Finansowy i Kontroler Finansowy to dwie kluczowe role w każdej firmie, które zajmują się zarządzaniem finansami. Jednak ich obowiązki, zakres odpowiedzialności i podejście do pracy różnią się w kilku kluczowych aspektach.
Kluczowe obowiązki Dyrektora Finansowego
Dyrektor Finansowy, często nazywany również CFO, skupia się głównie na strategii finansowej firmy. Jego główne zadania to:
- Zarządzanie finansami
Dyrektor finansowy zarządza wszystkimi aspektami finansowymi firmy, w tym planowaniem budżetu, zarządzaniem płynnością finansową oraz kontrolą kosztów i wydatków.
- Planowanie strategiczne
Współpracuje z zarządem i innymi kierownikami działów przy opracowywaniu strategii biznesowej i finansowej firmy oraz określaniu celów finansowych.
- Analiza i raportowanie
Nadzoruje przygotowywanie regularnych raportów finansowych, w tym bilansów, rachunków zysków i strat oraz przepływów pieniężnych, dostarczając zarządowi i innym interesariuszom informacji potrzebnych do podejmowania decyzji.
- Relacje z inwestorami i bankami
Jeśli firma jest notowana na giełdzie lub ma zobowiązania finansowe wobec banków lub innych inwestorów, to dyrektor finansowy jest odpowiedzialny za utrzymywanie tych relacji i spełnianie wymagań informacyjnych.
- Zarządzanie ryzykiem finansowym
Odpowiada za identyfikowanie, ocenę i zarządzanie ryzykiem finansowym, w tym ryzykiem walutowym, kredytowym i rynkowym.
- Kontrola wewnętrzna i zgodność prawna
Zapewnia, że firma działa zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi i regulacjami oraz utrzymuje skuteczne systemy kontroli wewnętrznej.
- Planowanie podatkowe
Współpracuje z działem podatkowym w celu optymalizacji strategii podatkowej firmy i minimalizacji obciążeń podatkowych.
- Zarządzanie zespołem finansowym
Nadzoruje dział finansowy firmy, w tym zespół księgowości, kontrolerów finansowych i innych specjalistów.
- Fuzje i przejęcia oraz restrukturyzacje
Współpracuje przy planowaniu i realizacji strategii związanych z fuzjami, przejęciami, restrukturyzacjami i innymi transakcjami finansowymi.
- Rozwój kapitału i inwestycje
Zarządza inwestycjami firmy oraz podejmuje decyzje dotyczące pozyskiwania kapitału, takie jak emisje akcji lub zaciąganie kredytów.
Zobacz również: Przykładowy budżet
Główne zadania Kontrolera Finansowego
Kontroler Finansowy, z kolei, skupia się bardziej na operacyjnej stronie finansów. Do jego głównych obowiązków należą:
- Zarządzanie budżetem
Kontroler finansowy pomaga w tworzeniu i monitorowaniu budżetów firmy. Pomaga również w zarządzaniu kosztami i alokacji środków finansowych.
- Analiza finansowa
Przeprowadza analizy finansowe, w tym analizy opłacalności, rentowności, płynności finansowej i innych wskaźników, aby dostarczyć wglądu w zdrowie finansowe firmy.
- Raportowanie finansowe
Przygotowuje raporty finansowe, w tym bilanse, rachunki zysków i strat oraz przepływy pieniężne, które są wymagane do celów zewnętrznych (np. dla inwestorów, banków, organów regulacyjnych) i wewnętrznych (np. dla zarządu).
- Kontrola wewnętrzna
Monitoruje i utrzymuje systemy kontroli wewnętrznej, aby zapewnić zgodność z przepisami prawnymi i regulacjami oraz zapobiegać nadużyciom finansowym.
- Prognozowanie i planowanie finansowe
Pomaga w tworzeniu prognoz finansowych, które pomagają firmie przygotować się na przyszłe wyzwania i określić cele finansowe.
- Zarządzanie relacjami zewnętrznymi
Współpracuje z audytorami, doradcami podatkowymi, bankami i innymi zewnętrznymi interesariuszami w zakresie spraw finansowych.
| Zakres odpowiedzialności | Dyrektor Finansowy | Kontroler Finansowy |
|---|---|---|
PLANOWANIE STRATEGICZNE | ||
Udział w dyskusjach strategicznych nad rozwojem biznesu | ||
Tworzenie planu finansowego (zysk/strata, bilans, przepływy pieniężne) | ||
Strategia podatkowa | ||
Strategia zarządzania ryzykiem (operacyjnym, finansowym) | ||
Kontrola wewnętrzna | ||
Analiza rynku/produktu/konkurencji | ||
NADZÓR FUNKCJONALNY / ZARZĄDZANIE | ||
Salda do zapłaty/otrzymania/fakturowanie | ||
Kontrola zapasów | ||
Podatki | ||
Skarb (zarządzanie nadwyżkami gotówki, planowanie cash flow) | ||
Obszary poza finansami (HR, IT itp.) | ||
KSIĘGOWOŚĆ | ||
Zarządzanie należnościami - fakturowanie/inkaso | ||
Zarządzanie zobowiązaniami - płatności/rabaty | ||
Księgowość kosztów (koszt zadania, na jednostkę itp.) | ||
Rozliczenie kont bankowych/kredytów | ||
Kontrola sprawozdań finansowych | ||
Projektowanie i utrzymanie planu kont | ||
Proces zamknięcia miesiąca | ||
RAPORTOWANIE ZARZĄDCZE | ||
Projektowanie i przygotowywanie raportów zarządczych | ||
Projektowanie centrów kosztów, kontrola alokacji | ||
ANALIZA FINANSOWA | ||
Opracowywanie wskaźników, KPI, wyników | ||
Budżetowanie/Prognozowanie | ||
Opracowywanie celów budżetowych i innych planów finansowych | ||
Ułatwianie procesu budżetowania: odpowiedzialność, harmonogram | ||
KONTROLE WEWNĘTRZNE / AUDYTY | ||
Projektowanie i przegląd procedur | ||
Utrzymanie i przegląd procedur | ||
Przegląd systemu kontroli wewnętrznej | ||
Utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej | ||
Zarządzanie relacjami z audytorem | ||
Przygotowywanie informacji/planów audytowych | ||
Opracowywanie planów działania w zakresie potrzeb kontroli wew. | ||
RADA DYREKTORÓW / INWESTORZY | ||
Raportowanie do Rady - przygotowanie/dostarczanie | ||
Utrzymanie relacji z inwestorami | ||
UMOWY / FUNKCJE ZEWNĘTRZE | ||
Negocjowanie umów | ||
Negocjowanie funkcji zewnętrznych | ||
Utrzymanie funkcji zewnętrznych | ||
Utrzymanie ubezpieczenia | ||
DZIAŁALNOŚĆ M&A | ||
Opracowywanie celów M&A | ||
Negocjowanie przejęć | ||
Badanie due diligence | ||
Wdrażanie | ||
Wycofania/Zamknięcia | ||
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA / FINANSOWANIE | ||
Nawiązywanie relacji bankowych | ||
Utrzymanie relacji bankowych | ||
Uzyskiwanie finansowania dłużnego | ||
Prowadzenie emisji akcji | ||
Inwestowanie środków | ||
Monitorowanie sald pieniężnych | ||
Dyrektor Finansowy czy Kontroler Finansowy - kto lepiej zarządzi Twoją firmą?
Wybór między Dyrektorem Finansowym a Kontrolerem Finansowym zależy od specyfiki i potrzeb Twojej firmy. Jeśli Twoja firma potrzebuje wsparcia w zakresie strategii finansowej i długoterminowego planowania, jeśli potrzebujesz finansowania, szukasz inwestora, masz kwestie podatkowe do rozwiązania, Dyrektor Finansowy będzie odpowiednim wyborem.
Jeśli natomiast skupiasz się na codziennym zarządzaniu finansami i potrzebujesz kogoś, kto zajmie się budżetem, raportowaniem, przepływami pieniężnymi, monitorowaniem księgowości i kontrolą wewnętrzną, Kontroler Finansowy będzie lepszym rozwiązaniem. Warto dodać, że Dyrektor Finansowy będzie oczywiście zajmował się także tym co Kontroler Finansowy.
